2025 财政预算 - Investment Boost

每年5月中的星期四是政府公布新财政预算的日子。除了公布政府来年的开支预算，税务改革也是重头大戏。政府给了会计师足够的空间来动脑筋，今年也不例外。2025年的预算报告特别着眼于经济成长。企业受到了本地和国际经济挑战的严重冲击，政府表态，希望此次预算能够促进企业取得成功。

今年最大的核心政策在于新推出名为投资激励”Investment Boost” 的税收优惠政策，允许企业在正常折旧之外，额外扣除新资产（如机器设备，工具或车辆等）成本的20%，以减少应纳税收入。这意味着，企业在购买这些资产的当年，所需缴纳的税款将大幅减少。这项政策适用于所有在新西兰境内购买的新资产，以及从海外进口的新旧资产。它也涵盖商业建筑，但不包括土地或住宅建筑。政府预计该政策将在未来20年内使国内生产总值（GDP）提高1%，工资水平上升1.5%。

预计这一新的税收抵免措施将导致政府每年减少17亿纽币的税收收入。这部分支出将由改变男女同酬平权申诉程序支付。 政府暂停了目前的33项申诉案，并令行业性同工同酬（pay equity）申诉变得更加困难，。这一变动预计将为政府节省27亿纽币开支。

这个新政策于2025年5月22财政预算宣布之日即时生效，适用于所有新西兰国内购买的新资产和海外购买的新旧(二手)资产，包括机器设备，工具，车辆和商业建筑(允许折旧部分)。此政策不适用于土地，民用住宅，不可折旧资产，或5月22日前购买的资产等。

具体案例分析1

购买设备成本$100,000元，

折旧率10%，

投资激励额外抵扣(Investment Boost): $20,000

第一年总可抵扣金额$30,000,税务节省$5,600元

具体案例分析2

新建商业建筑（例如新建工厂或办公楼）$20,000,000,其中商业建筑的可折旧项目，如室内配套设施（如照明、空调、安全系统，结构性升级等）价值$5,000,000,

折旧率10%，

投资激励额外抵扣(Investment Boost): $1,000,000,

第一年总可抵扣金额$1,500,000,税务节省$280,000元。

建议大家在购买资产前，与会计师确认其是否符合“新资产”且为可折旧的资本性支出。结合企业的整体税务策略，合理安排资产购买和折旧，以最大化税务效益。

总体来说，投资激励税收优惠政策使得企业可在购买资产当年大幅减少应纳税所得，从而降低税负，激励投资。政府希望企业投资增加 → 产能提升 → 劳动力需求上升 → 工资上涨 → 整体经济活跃。这是一个财政宽松措施, 旨在通过放弃部分税收换取长期增长。 若政策带动的投资增长显著，未来可通过经济扩大带来更多税收，形成良性循环。效果是否达标，取决于企业经营能力，国际经济环境，以及企业是否真把节省的资金用于再投资，而不是储备或分红。